基建财务管理规定
发布人:基建工程处  发布时间:2014-11-06   浏览次数:62


第一章总则

第一条 为加强和规范我院基本建设投资的财务管理与监督,根据财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号)文件和财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建[2003]724号),结合我院(以下简称“学院”)实际情况,制定本规定。

第二条 基建财务纳入学院财务处集中管理,其主要任务是:正确、及时地反映基本建设投资的实际支出;监督基本建设投资是否符合国家政策和财经制度;严格控制基本建设投资支出,努力节约建设费用;正确计算基本建设投资完成额,考核基本建设投资计划和基本建设概预算的执行情况。

第二章适用范围

第三条 本规定适用于由学院组织的所有在建基本建设项目、资产已交付使用但未办理财务移交手续的项目、要求按基本建设管理的基础设施维修改造项目和其他项目。

第三章财务处职责

第四条 财务处严格按照批准的概算建设内容,指定专人负责基本建设财务工作,做好账务设置和账务管理,建立建全内部财务管理制度。按规定向上级主管部门报送基建财务报表。对基本建设活动中自购的材料、设备、存货、及其它财产物资及时做好原始记录,定期进行财产物资清查。

第五条 财务处在基本建设项目立项、初步设计及概算获得批准后,土建工程须具备规划许可证、开工许可证后,根据学院安排的统一年度计划,执行当年财务预算。有国家财政投资的建设项目,财政资金到位后,根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付,不得挪用、挤占建设资金。有自筹资金的建设项目,财务处按工程进度合理安排自有建设资金的投入,保证建设资金的需求。

第四章成本核算

第六条 基本建设投资支出的核算是财务管理的重要内容,也是建设单位会计核算的中心环节。基本建设投资支出包括:建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出等。

第七条 建筑安装工程投资支出是指按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本,其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。

第八条  设备投资支出是指按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本,包括需要安装设备、不需要安装设备和为生准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

第九条 待摊投资支出是指按项目概算内容发生的,按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出,包括:建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、合同公证及工程质量监理费、项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、其他待摊投资等。

财务处严格按批准的建设项目概算控制待摊投资的支出内容、范围,严格执行规定的额度和开支标准,不得将与建设项目无关的费用或摊派记入待摊投资支出中。

第五章建设资金审批及支付管理

第十条 基建财务根据批复的概算和年度资金计划,按规定办理

资金支付在建设项目尚未列入基建投资计划之前,经学院党委批准,可以支付前期费用,建设项目在未经批准之前,不得支付工程款。

第十一条 建设工程的勘察设计、招标、施工、工程监理、审计、设备以及大宗材料采购实行合同管理制度。财务人员严格按照合同所规定的条款付款。

第十二条财务严格按照双方签订的土建工程项目合同,按工程进度支付工程款。工程进度款结算和支付的流程规定如下:

(一)首次付款时,基建部门需提供工程合同书、中标通知书、施工企业支付申请书、发票,由监理工程师和基建部门经办人和负责人审查签字,经财务人员审核无误后作为支付工程款的凭证,支付工程进度款。

(二)工程建设过程中,由施工企业按合同约定完成工程量,提交工程款支付申请书、发票,交由监理工程师和基建部门经办人、负责人审查签字,经财务人员审核无误后作为支付工程款的凭证,支付工程进度款。

(三)工程竣工后,经验收质量合格,施工单位递交竣工结算报告及完整的结算资料,经过内部审计部门或有资质的社会中介机构审计,根据审计结果财务进行工程款结算。并预留一定比例的尾款作为质量保修费用。未按规定进行审计的工程决算,财务部门不进行工程款结算支付。

(四)工程尾款的支付。根据合同,到期应支付的工程质量保修金,由施工单位提交付款申请书,由使用单位负责人和基建负责人签署意见后支付。

第十三条其他款项:如设备购置款、勘察设计费、市政大配套费等的支付按合同及国家、地方规定执行。

第六章财务竣工决算编制及资产移交

第十四条 基本建设项目竣工后,财务应编制基本建设项目竣工财务决算,同时,财务决算要经过社会有资质的中介机构审计。基

本建设项目竣工财务决算主要包括以下两个部分:基本建设项目竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书。

第十五条 在办理基本建设项目竣工决算、财务决算后,要及时编制交付使用资产表,办理交付使用资产手续。交付使用资产表包括交付使用资产总表、交付使用资产分类表和交付使资产明细表,是财务处和校资产管理部门入账依据。交付使用资产是经过基本建设过程形成生产能力或可以发挥其使用效益的资产,包括:建筑物、机器设备等固定资产;未达到固定资产标准的工具、器具和家具等流动资产;土地使用权和专利权等无形资产;通过基本建设活动形成的不计入固定资产、流动资产的递延资产等。

第七章附则

第十六条 基本建设财务按《会计档案管理办法》有关规定,做好财务资料的装订、归档及保管工作。

第十七条 除本办法明确规定外,学院财务各项管理制度、规定均适用于基本建设财务管理工作。

第十八条  本办法未尽事项,按财政部《基本建设财务管理规定》执行。


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